Los impuestos aplicables a la venta de un inmueble en España por extranjeros

Los extranjeros que venden una propiedad en España deben ser conscientes de los impuestos que deberán de pagar en España por dicha transacción para evitar sorpresas y cumplir con las obligaciones fiscales. A continuación, se proporciona una visión general de los impuestos más relevantes en esta situación.

El impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) es el principal impuesto al que están sujetos los extranjeros no residentes en España al vender un inmueble. El IRNR se calcula sobre la ganancia obtenida en la venta y se aplica a una tasa fija del 19%. La ganancia se determina restando el valor de adquisición del inmueble (precio de compra más gastos asociados) del valor de transmisión (precio de venta menos gastos asociados). Es importante mantener registros adecuados de los gastos incurridos para reducir la base imponible y pagar impuestos solo sobre la ganancia real.

Debe tenerse en cuenta, que esta «venta» estará sujeta a un pago anticipado que se debe realizar a la Agencia Tributaria, y que se concreta en una retención del 3% sobre el precio de venta. Dicha retención deberá efectuarla el comprador e ingresarla en la Agencia Tributaria. Cuando le vendedor declare la venta del inmueble a través del formulario de IRNR 2010, y realice los cálculos, de la cuota resultante a pagar podrá descontar esa retención que habría soportado del 3%

Además del IRNR, los extranjeros también están sujetos al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido como impuesto municipal sobre la plusvalía. Este impuesto se aplica a la ganancia generada por la revalorización del terreno desde la adquisición hasta la venta. La base imponible y la tasa aplicada varían según el municipio donde se encuentre el inmueble. Es importante tener en cuenta que algunos municipios pueden exigir el pago de la plusvalía incluso si se ha obtenido una pérdida en la venta.

Además de estos impuestos, es necesario considerar otros gastos relacionados con la venta de un inmueble en España. Por ejemplo, es común que los vendedores asuman los gastos de la agencia inmobiliaria, los costos notariales y los impuestos municipales, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), hasta la fecha de la venta.

Es fundamental destacar que los impuestos y las obligaciones fiscales pueden cambiar con el tiempo y variar según las circunstancias específicas de cada individuo. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal o abogado especializado en derecho tributario para obtener orientación personalizada y actualizada sobre los impuestos aplicables a la venta de un inmueble en España.

En resumen, los extranjeros que venden un inmueble en España están sujetos al impuesto sobre la renta de no residentes y al impuesto municipal sobre la plusvalía. Es esencial comprender estas obligaciones fiscales y contar con asesoramiento especializado para garantizar el cumplimiento adecuado y evitar sorpresas financieras.

Gustavo Adolfo Murillo González, abogado fiscalista.

Asesor fiscal en Marbella.

Abogado fiscalista en Marbella.

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